Bireysel Emeklilik ve Özel Sağlık Sigortası Hesaplanması

BİREYSEL EMEKLİLİK VE ÖZEL SAĞLIK SİGORTASI HESAPLANMASI Bireysel Emeklilik veya Özel Sağlık Sigortası ödemelerindeki vergi muafiyetlerinin mevzuatlar uyarınca hesaplanması ve takibini programımızda kolaylıkla yapabilirsiniz. Bireysel Emeklilik Sigortası indirim oranı %10, Özel Sağlık Sigortası indirim oranı ise %5’tir. Bu indirimler personelin Brüt Ücreti üzerinden hesaplanmakta ve bulunan değerler “Gelir Vergisi Matrahından” düşülmektedir. Bireysel Emeklilik Sigortası ve Özel Sağlık Sigortası personel veya işveren ödediği durumlarda iki ayrı şekilde hesaplanmaktadır. Bireysel Emeklilik veya Özel Sağlık Sigortası indirim oranları, BordroServisSabit Tanımlar  Parametrelerdeki “Özel Sigorta” sayfasında bulunmaktadır. İndirim oranlarında herhangi bir değişiklik yapıldığı durumlarda bu sayfa yeni oranlara göre düzenlenmelidir. Ekran 1 : Bordro /Parametreler / Bireysel Emk. / Özel Sig. Oranları 11 Eylül 2025 İlgili Versiyon/lar : ETA:V.11, ETA:V.11 Pro İlgili Modül/ler: Bordro

BİREYSEL EMEKLİLİK VEYA ÖZEL SAĞLIK SİGORTASINI “PERSONEL” ÖDÜYORSA UYGULAMA ŞEKLİ Bireysel Emeklilik veya Özel Sağlık Sigortasını “Personelin Kendisi” ödüyorsa, personelin ödediği tutar sadece Puantaj kartında “Özel. Sig. İşçi, Bireysel Emk. İşçi” sahalarına yazılmalıdır. Bu sahalara veya sahalardan herhangi birine yazılan bilgi programımız tarafında gerekli değerlere bakılarak otomatik olarak hesaplamaya tabi tutulur ve ilgili personelin maaşında artışa sebep olur. Başka herhangi bir sahaya bilgi girilmesine gerek yoktur. Ekran 2 : Personel Puantaj Kartı Hesaplama Örnekleri; Personel 13.000,00 TL Bireysel Emeklilik Sigortası veya Özel Sağlık Sigortası ödemektedir. Personel ödediği prim makbuzunu, IK/Personel departmanına teslim etmiştir. Ödeme yapılan tutar puantaj kartında “Bir.Emk.İsçi” veya “ Özel Sig.” satırına yazılır. Personelin brüt ücretinden parametrelerdeki oranlara bakılarak Gelir Vergisi Matrahından indirilecek olan tutar hesaplanır. Asgari ücretli ve diğer ücretli personel için örnekler uygulanmıştır.

Bireysel Emeklilik Öncesi Örnek Ücret Hesaplaması (Asgari Ücretli) Ekran 3 :Personel Ücret Pusulası (Asgari Ücretli) Bireysel Emeklilik Sonrası Örnek Ücret Hesaplaması (Asgari Ücretli) Mevcut dönemde asgari ücret alan personelde gelir ve damga vergisinin tamamından muafiyet uygulanmaktadır. Asgari ücretli personelden gelir vergisi kesilmediği için kendisinin yaptığı bireysel emeklilik ödemesinde ilave olarak gelir vergisi istisnası uygulanamaz ve personelin net ücretinde değişiklik olmaz.

Bireysel Emeklilik Öncesi Örnek Ücret Hesaplaması (Diğer Ücretli) Bireysel Emeklilik Sonrası Örnek Ücret Hesaplaması (Diğer Ücretli) Personelin brüt ücretinin %10’u gelir vergisi matrahından indirilecek tutar olarak hesaplanır.

Ekran 4 : Bireysel Emeklilik Uygulanmış Ücret Pusulası (Diğer Ücretli)

Özel Sağlık Sigortası Sonrası Örnek Ücret Hesaplama (Asgari Ücretli) Mevcut dönemde asgari ücret alan personelde gelir ve damga vergisinin tamamından muafiyet uygulanmaktadır. Asgari ücretli personelden gelir vergisi kesilmediği için kendisinin yaptığı bireysel emeklilik ödemesinde ilave olarak gelir vergisi istisnası uygulanamaz ve personelin net ücretinde değişiklik olmaz. Özel Sağlık Sigortası Sonrası Örnek Ücret Hesaplama (Diğer Ücretli) Personelin brüt ücretinin %5 ’i gelir vergisi matrahından indirilecek tutar olarak hesaplanır. Ekran 5 :Özel Sağlık Uygulanmış Ücret Pusulası (Diğer Ücretli)

BİREYSEL EMEKLİLİK VEYA ÖZEL SAĞLIK SİGORTASINI “İŞVEREN” ÖDÜYORSA UYGULAMA ŞEKLİ İşveren personeli için bireysel emeklilik veya özel sağlık sigortası ödemesi yapıyor ise bu ödemeden Asgari Ücretin % 30’u kadar SGK priminden, Bireysel Emeklilikte % 10’u ve Özel Sağ.Sig. % 5’i kadar Gelir Vergisinden muaftır. Bireysel Emeklilik veya Özel Sağlık Sigortasını İşverenin ödediği durumlarda öncelikle Bordro Servis Sabit Tanımlar ÜcretlerÖdenek tanımlamaya girilir ve ödenekler aşağıdaki şekilde tanımlanır. Ödemeler için tanımlanan ödeneklerin satırında bulunan “SGK Muaf Tutar” sahasına Asgari Ücretin % 30’u yazılır. Asgari Ücret = 26.005,50  26.005,50 * %30 = 7.801,65 Ekran 6 : Bordro Ödenek Tanımları Daha sonra BordroServisSabit Tanımlar Ücretler Kesinti Tanımlamaya girilir ve kesintiler aşağıdaki şekilde tanımlanır. Ekran 7 : Bordro Kesinti Tanımları Daha sonra Bordro Servis Sabit Tanımlar Parametrelerdeki “Özel Sigorta” sayfasında “Bireysel Emeklilik Ödenek No, Bireysel Emeklilik Kesinti No, Özel Sağlık Sigortası Ödenek No, Özel Sağlık Sigortası Kesinti No” sahalarına kullanılan “Ödenek ve Kesinti” No’ları tanımlanmalıdır. Ayrıca işveren personelin eşi ve çocukları için Özel Sağ. Sig. ödemesi yapıyorsa ayrı bir ödenek satırı oluşturarak ‘Özel Sağlık Sigortası Ödenek No 2’ tanımlayabilir.

Ekran 8 : Bordro / Özel Sig. Parametreleri İşveren tarafından personeli adına ödenen “Özel Sigorta” prim tutarları, personelin Puantaj Kartında tanımlanmış olan “Ödenek ve Kesinti” sahalarına ayrı ayrı yazılır.

Ekran 9 : Puantaj Kartı / Ödenek ve Kesintiler İşveren tarafından personeli adına yapılan ödemelerden Vergi ve SGK primi kesileceğinden ödenek sahasına girilen değerin brüt tutarının bulunması gerekmektedir. Ödenekler sahasında yazılan değerin brüt tutarının bulunması Net Tutarda bulunan buton yardımı ile tek tek yapılabilir. Toplu olarak yapılmak istenirse, Bordro Puantaj Kartı Toplu Netten Brüte ekranına girilir. Bu ekranda Ödenek No sahasına tanımlanan ödenek numarası yazılır. “F4-Ödenek N.B” butonuna basılarak brüt tutarların hesaplanması sağlanır. Ekran 10 : Puantaj Kartı / Toplu Ödenek Netten Brüte

Bireysel Emeklilik Sonrası Örnek Ücret Hesaplama (İşveren Ödüyorsa) İşveren tarafından 8.000,00 TL Bireysel Emeklilik ödemesi yapılıyor. 8.000,00 TL‘nin brüt tutarı yukarıda anlatıldığı şekilde bulunur. Bizim örneğimizde programımız brüt tutarı 7801,65 TL buldu. Hesaplanan brüt tutardan, tanımladığımız SGK Muafiyet tutarı çıkartılarak SGK Matrahına eklenecek tutar bulunur. Asgari Ücretin % 30’u kadar SGK priminden muafiyet uygulanır. Personelin brüt ücretinin %10’u kadar gelir vergisi matrahından muafiyet uygulanır. Özel Sağlık Sigortası Sonrası Örnek Ücret Hesaplama (İşveren Ödüyorsa) İşveren tarafından 10.000,00 TL Özel Sağlık Sigortası ödemesi yapılıyor. 10.000,00 TL’nin brüt tutarı yukarıda anlatıldığı şekilde bulunur. Bizim örneğimizde programımız brüt tutarı 12.323,57 TL buldu. Hesaplanan brüt tutardan tanımladığımız SGK Muafiyet tutarı çıkartılarak SGK Matrahına eklenecek tutar bulunur. Asgari Ücretin % 30’u kadar SGK priminden muafiyet uygulanır. Personelin brüt ücretinin %5 ’i kadar gelir vergisi matrahından muafiyet uygulanır.

BASLIK HESAPLAMA SONUC Brut Ucret (Asgari Ucret) $26.005,50 Ozel Saglik Brut Tut. 12.323,57 Brut Gelir 26.005,50+12.323,57 $38.329,07 Ozel Saglik Sig. SGK Muaf. 26.005,50*%30 7.801,65 SGK Matr.Eklenen Tutar 12.323,57-7.801,65 $4.521,92 SGK Matrahi 26.005,50+4.521,92 $30.527,42 SGK Primi 30.527,42*%14 4.273,84 iss. Sig. Ve isci Primi 30.527,42*%1 $305,27 Gel.Ver.Mat.ind.Tutar 26.005,50*%5 1.300,28 Gelir Vergisi Mat. 38.329,07-(4.273,84+305,27+1.300,28) $32.449,68 ist. Oncesi Gelir Vergisi 32.449,68*%15 4.867,45 Asg.Ucr.Gelir Ver. istisnasl $3.315,70 ist.Sonrasi Gelir Vergisi 4.867,45-3.315,70 $1.551,75 ist.Onc.Damga Vergisi 38.329,07*0.00759 290,92 Asg.Ucret Dam. Ver. ist. 197,38 ist.Sonrasi Damga Vergisi 290,92-197,38 93,54 Bireysel Emeklilik Net Prim Kesintiye Yazilan Tutar $10.000,00 NetUcret 七22.104,67 Microsoft·PartnerNetwork 4441 ETA www.eta.com.tr